2023-2027年中国小微企业税收优惠政策概览（上）

小型微利企业是指符合以下条件的企业：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

小型微利企业的年应纳税所得额在100万元以内的部分，按5%的税率缴纳企业所得税。如果年应纳税所得额在100万至300万之间，按20%的税率缴纳企业所得税。个体户和个独企业只交经营个人所得税，不交企业所得税。

但注意：非居民企业，即那些在中国境内没有住所但有来源于中国的收入的企业，不能享受小型微利企业的所得税优惠政策。

小型微利企业的定义在部分情况下取决于从业人数和资产总额。这两个指标应根据企业全年的季度平均值计算，具体方法是季初值加季末值除以二，然后计算全年四个季度的平均值。

如果企业在预缴企业所得税时享受了优惠政策，但最终发现不符合小型微利企业的条件，则需要补缴相应的企业所得税。如果之前按照小型微利企业的标准多预缴了税款，可以在之后的季度中抵减。

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